FATCA - 外国账户税务合规条例
常见问题
1. 什么是FATCA?
答：海外账户税务合规条例(简称FATCA)是美国在2010年通过的一项法案。其目的是监管美国公民利用境外的财务账户进行避税的情况。根据该法案，非美国的金融机构将必须向美国税务机构（IRS）提供指定“美国人” 的相关账户信息。“美国人”包括美国公民、税务居民、美国企业和以上“美国人”控制的企业等。
答：海外账户税务合规条例(简称FATCA)是美国在2010年通过的一项法案。其目的是监管美国公民利用境外的财务账户进行避税的情况。根据该法案，非美国的金融机构将必须向美国税务机构（IRS）提供指定“美国人” 的相关账户信息。“美国人”包括美国公民、税务居民、美国企业和以上“美国人”控制的企业等。
2. 什么是IGA(政府间协议)?
答：2014年2月5日，加拿大政府根据现有的美加税务条例与美国政府签订了双边协议，明确了双方信息交换的条款。根据协议要求，加拿大金融机构需向加拿大税务局提供美国居民、公民、在美国成立的企业或由美国人控制的财务账户信息。美国也将会向加拿大政府提供加拿大居民在美国金融机构持有账户的相关信息。
答：2014年2月5日，加拿大政府根据现有的美加税务条例与美国政府签订了双边协议，明确了双方信息交换的条款。根据协议要求，加拿大金融机构需向加拿大税务局提供美国居民、公民、在美国成立的企业或由美国人控制的财务账户信息。美国也将会向加拿大政府提供加拿大居民在美国金融机构持有账户的相关信息。
3. 这项协议何时生效?
答：加拿大金融机构将于2014年7月开始收集关于新客户账户的信息，并将于2015年开始向加拿大税务局报送于2014年收集的现有以及新开立的美国账户持有人信息。从2015年起，每年申报。
答：加拿大金融机构将于2014年7月开始收集关于新客户账户的信息，并将于2015年开始向加拿大税务局报送于2014年收集的现有以及新开立的美国账户持有人信息。从2015年起，每年申报。
4. 中国工商银行（加拿大）将会参与吗?
答：中国工商银行（加拿大）将会参与并遵守外国账户税务合规条例。
答：中国工商银行（加拿大）将会参与并遵守外国账户税务合规条例。
5. 我并非美国居民，政府间协议对我来说意味着什么?
答：大多数的加拿大人不属于“美国人”的定义范围，政府间协议 对于他们没有任何影响。如果您现有账户显示您可能是美国居民，或者在您要开立新账户时，您将会被要求提供额外信息与文件证明您并非“美国人”。
如果您选择不提供这些额外的信息，我们将有可能根据加拿大法律的要求向加拿大税务局提供您的账户信息。
答：大多数的加拿大人不属于“美国人”的定义范围，政府间协议 对于他们没有任何影响。如果您现有账户显示您可能是美国居民，或者在您要开立新账户时，您将会被要求提供额外信息与文件证明您并非“美国人”。
如果您选择不提供这些额外的信息，我们将有可能根据加拿大法律的要求向加拿大税务局提供您的账户信息。
6. 我是“美国人”，政府间协定对我来说意味着什么?
答：如果您是“美国人”，我们需向加拿大税务局提供账户及账户持有人的信息，包括姓名、地址以及相关账户的财务资料。
答：如果您是“美国人”，我们需向加拿大税务局提供账户及账户持有人的信息，包括姓名、地址以及相关账户的财务资料。
7. 政府间协定的内容包括商业账户吗，还是仅是个人账户?
答：如果您要开立新的商业账户或您已经持有商业账户，我们将首先确认该账户持有人是否为美国企业，其次确认美国居民或公民是否在该企业中享有利益。我们也可能会根据现有或公开的资料，甚至可能要求您提供证明文件来确认您是否为美国税法要求的“美国人”。由于政府间协议针对不同业务种类提出不同的要求，因此您将有可能被要求确认您从事的是何种业务。
答：如果您要开立新的商业账户或您已经持有商业账户，我们将首先确认该账户持有人是否为美国企业，其次确认美国居民或公民是否在该企业中享有利益。我们也可能会根据现有或公开的资料，甚至可能要求您提供证明文件来确认您是否为美国税法要求的“美国人”。由于政府间协议针对不同业务种类提出不同的要求，因此您将有可能被要求确认您从事的是何种业务。
8. 我仅在冬季期间在美国居住，政府间协议对我有什么要求?
答：许多加拿大人在一年中会在美国逗留很长一段时间，包括求学，过冬或是其他的原因，但他们中的大部分并非美国居民或公民。根据协议，由于账户信息，比如美国地址及电话，这些人可能被认为是潜在的美国账户持有者，因此将有可能被要求提供文件来证明其并非美国居民或公民。
答：许多加拿大人在一年中会在美国逗留很长一段时间，包括求学，过冬或是其他的原因，但他们中的大部分并非美国居民或公民。根据协议，由于账户信息，比如美国地址及电话，这些人可能被认为是潜在的美国账户持有者，因此将有可能被要求提供文件来证明其并非美国居民或公民。
9. 我的国籍将会如何影响我的交税地情况?
答：加拿大以及基本上所有其他国家不根据国籍来征税。您的国籍通常与您的征税地无关。
然而，美国的税务制度与大部分国家不同。所有美国公民均必须履行报税的义务，无论其居住在哪个国家或地区。因此，如果您是美国公民，您将会成为美国的征税对象即使您持有他国护照或居住在加拿大或其他国家。
答：加拿大以及基本上所有其他国家不根据国籍来征税。您的国籍通常与您的征税地无关。
然而，美国的税务制度与大部分国家不同。所有美国公民均必须履行报税的义务，无论其居住在哪个国家或地区。因此，如果您是美国公民，您将会成为美国的征税对象即使您持有他国护照或居住在加拿大或其他国家。
10. 我是否必须按规定提供信息?
答：按照规定，加拿大金融机构必须向客户搜集其征税地相关的信息。
如果您拒绝提供信息，我们将视您的账户为需要申报的美国账户，并将您的账户信息提供给加拿大税务局。
答：按照规定，加拿大金融机构必须向客户搜集其征税地相关的信息。
如果您拒绝提供信息，我们将视您的账户为需要申报的美国账户，并将您的账户信息提供给加拿大税务局。
11. FATCA的实施是否改变了加拿大金融机构向我索取信息的内容?
答：如果您的账户信息显示您可能是“美国人”，或者您开立新账户时，加拿大金融机构将要求您提供现有账户或新账户相关的征税地状况。若您的账户信息显示您的身份可能为“美国人”而您并不认同，您可能会被要求提供证据（如驾照）来证明。我们需要以上信息来满足加拿大的法律义务，以决定我们是否有必要向加拿大税局申报。
答：如果您的账户信息显示您可能是“美国人”，或者您开立新账户时，加拿大金融机构将要求您提供现有账户或新账户相关的征税地状况。若您的账户信息显示您的身份可能为“美国人”而您并不认同，您可能会被要求提供证据（如驾照）来证明。我们需要以上信息来满足加拿大的法律义务，以决定我们是否有必要向加拿大税局申报。
12. 我将以什么形式提供信息?
答：加拿大税务局对加拿大金融机构没有提出特定形式要求，您可能会被要求填写一张单独的表格或一份综合的开户表格或文件。
答：加拿大税务局对加拿大金融机构没有提出特定形式要求，您可能会被要求填写一张单独的表格或一份综合的开户表格或文件。
13. 哪几种账户属于报告的范围?
• Registered retirement income funds
• Pooled registered pension plans
• Registered pension plans
• Tax-free savings accounts
• Registered disability savings plans
• Registered education savings plans
• Deferred profit-sharing plans
答：按照法律规定，大部分的银行账户都在报告范围，包括基金账户，券商账户，托管账户，年金账户（包括专项投资合约）以及部分有现金价值的人寿保险。
以下的政府注册计划将被豁免：
• Registered retirement savings plans• Registered retirement income funds
• Pooled registered pension plans
• Registered pension plans
• Tax-free savings accounts
• Registered disability savings plans
• Registered education savings plans
• Deferred profit-sharing plans
14. 向美国政府报告的信息包括什么内容?
答：按照规定，提供的信息包括：
• 指定的账户持有人信息（如姓名与地址）
• 账号
• 年终账户余额
• 某些特定存入款项
答：按照规定，提供的信息包括：
• 指定的账户持有人信息（如姓名与地址）
• 账号
• 年终账户余额
• 某些特定存入款项
15. 我需要提供我的美国纳税人号码吗？
答：加拿大金融机构有责任向您要求提供与您账户相关的美国纳税人号码（TIN）。若您是美国居民或公民，当我们向您询问时，您有义务提供您的美国纳税人号码（TIN）。
答：加拿大金融机构有责任向您要求提供与您账户相关的美国纳税人号码（TIN）。若您是美国居民或公民，当我们向您询问时，您有义务提供您的美国纳税人号码（TIN）。
16. 我不是“美国人”，但我与一个“美国人”享有联名账户，这项合约对我有什么影响？
答：如果我们认为某个账户为需要申报的账户并且是联名账户，我们将向加拿大税局提供该账户的余额总值。不会提供与联名账户相关的非美国人信息（如姓名，地址，美国纳税人号码）。
答：如果我们认为某个账户为需要申报的账户并且是联名账户，我们将向加拿大税局提供该账户的余额总值。不会提供与联名账户相关的非美国人信息（如姓名，地址，美国纳税人号码）。
17. 我是加拿大居民并且我在美国拥有账户，这项协议对我有什么影响？
答：如果美国金融机构认为该账户是需要申报的加拿大居民持有的账户，那么该金融机构会将该账户的情况向美国国税局报告，并将信息转移给加拿大税务局。
18. 如果我同时拥有几个财务账户，将如何申报？
答：如果您被认定为“美国人”，我们将把您的每个账户单独向加拿大税务局申报。
19. 如果我的信息被报告给加拿大税务局，我的加拿大金融机构是否需要通知我？
答：如果客户需要了解有关情况，加拿大金融机构必须向顾客披露其遵从协议的政策与程序。金融机构并没有义务将协议下的报告情况主动告知账户持有者。但如果账户持有者要求了解被报告的个人信息时，金融机构必须提供。
20. 如果任何个人在获得加拿大国籍时被告知他已放弃美国国籍，协议是否要求加拿大金融机构仍向加拿大税务局提供此类人士的账户信息？
答：协议没有要求金融机构报告已放弃美国国籍并不在美国居住的人士的账户信息。但金融机构有可能要求放弃美国国籍的人提供相关证明文件。
21. 金融机构如何根据协议确定账户持有者为美国居民或是美国公民？金融机构将如何处理这种信息？
答：加拿大金融机构将根据协议规定的尽职调查流程来确认账户持有者是否为“美国人”，包括美国公民与居民。此种流程会根据账户所有者为个人或企业，或开通账户的日期是在2014年6月30号之前或之后而有所不同。在某些情况下，将加强对价值超过一百万美元的账户的评估，豁免低价值的账户以及特定账户的评估。比如联邦注册的储蓄账户：养老注册计划及免税账户等。
加拿大金融机构将从2015年开始向加拿大税务局申报美国账户持有人的信息。对于拒绝向金融机构提供文件证明自己非美国公民或居民的账户持有人，加拿大金融机构也将同样向税局提交相关信息。
加拿大金融机构将从2015年开始向加拿大税务局申报美国账户持有人的信息。对于拒绝向金融机构提供文件证明自己非美国公民或居民的账户持有人，加拿大金融机构也将同样向税局提交相关信息。
以上的资料仅供参考。 任何税务上的疑问请联系您的税务顾问。
如您需要了解更多的FATCA信息，请查询加拿大银行协会网站 www.cba.ca 和加拿大税务局网站 www.cra-arc.gc.ca。